Ведение отчетности ИП на УСН, ОСНО, ЕНВД

Информация актуальна на момент размещения.
Дата публикации: 10.10.2017.

Ведение отчетности ИП

Открытие физическим лицом собственного бизнеса – дело непростое. Но, как демонстрирует практика, большинство субъектов хозяйствования отказываются от ведения бухгалтерии, поскольку законодательство определяет обязательной исключительно процедуру ведения налоговой отчетности  ИП.

Несмотря на это, всем предпринимателям стоит задуматься о том факте, что без грамотного учета бухгалтерской документации, сложно надеяться на какие-либо перспективы.

Грамотная бухгалтерия индивидуального предпринимателя показывает все хозяйственные операции, поэтому выполняет следующие важные функции:

• подробно демонстрирует бизнесмену результаты деятельности;
• способствует предотвращению банкротства;
• гарантирует своевременность подачи отчетности государственным органам;
• ведет контроль над персоналом, материальными и финансовыми ресурсами;
• помогает грамотно планировать ведение деятельности;
• контролирует обязательства перед партнерами и государственными органами.

Перечисленные функции наглядно демонстрируют, что ведение отчетности ИП в бухгалтерии – важный инструмент и залог успешности.

Общие положения бухучета ИП

Вести или не вести учет зависит от системы налогообложения и личного желания налогоплательщика. Если предприниматель выбрал общую систему (ОСНО) либо сплачивает НДС, то он обязан вести учет, чтобы подтвердить свои расходы.

Если субъект хозяйственной деятельности выбрал упрощенную систему (УСН) и не является плательщиком НДС — главное, чтобы у него было подтверждение получения товаров, которые идут на продажу, а также правильно отражены доходы в книге учета доходов.

Если в каком-то периоде доходов не было получено, то все равно нужно ставить нули по итогам месяца, квартала и года соответственно. Это предусмотрено правилами ведения Книги учета доходов.

Помимо самого бухгалтерского учета, индивидуальные предприниматели ведут:

• управленческий учет (планирование деятельности, контроль над работой персонала);
• налоговый (контроль над обязательствами перед государством).

В профессиональном понимании процедуры бухучета у ИП нет. Они не составляют баланс, не фиксируют бухгалтерские проводки. Тем не менее, облегченный вариант все же необходим.

Исходя из норм законодательства, регламентирующих особенности организации учета ИП, можно отметить 2 общие черты для всей категории:

• Каждый субъект обязан вести книгу доходов и расходов. Не подпадают под данное правило ИП на системе единого налогообложения.
• Все субъекты, выбравшие такую форму ведения деятельности, обязаны уплачивать фиксированную сумму взноса в ПФР.

Отчетность ИП на ОСНО

Индивидуальные предприниматели ведут учет более трудоемкий и сложный, если находятся на обычной системе налогообложения. Если ИП ведет отчетность на ОСНО, то он обязан:

• вести книгу учета расходов-доходов;
• заполнять книгу покупок-продаж, вести журнал счетов-фактур (если является плательщиком НДС);
• если есть наемный персонал, понадобится вести дополнительно и кадровый учет.
• Бизнесмен на ОСНО обязан уплачивать следующие налоги:
• НДФЛ в размере 13% с суммы доходов.
• НДС (18%).
• Фиксированный платеж в Пенсионный фонд.
• НДФЛ, страховые взносы на каждого наемного сотрудника.
• Местные налоги, если в регионе они предусмотрены (например, налог на имущество, землю, транспорт).

Среди обязательных отчетов органам государственной власти – отчет по НДФЛ и НДС, а также перед внебюджетными фондами при наличии наемных работников.

Отчетность ИП на УСН

Упрощенная система – самая востребованная и распространенная в нашей стране. Уже само ее название говорит о простоте и понятности ведения деятельности. Основное ее преимущество – уплата всего одного платежа вместо всех предусмотренных налогов.

Согласно правилам ведения отчетности на УСН ИП обязаны вести только книгу учета доходов-расходов, а также один раз в год подготавливать налоговой инспекции отчет по установленной форме.

Если есть наемные сотрудники, дополнительно ведется кадровый учет, предусмотрены налоги из заработной платы и отчетность перед соответствующими внебюджетными фондами.

Нужен ли предпринимателю в таком случае бухгалтер или ИП может составить отчетность самостоятельно – решать только ему.

Отчетность ИП на ЕНВД

В данном случае нет даже обязательства вести книгу доходов-расходов. Предприниматели должны вести исключительно учет физических показателей деятельности, подготавливать ежеквартальную налоговую отчетность и уплачивать рассчитанный налог.