Формирование декларации 3-НДФЛ

смотреть видео
Налоговая декларация 3 НДФЛ заполняется по унифицированной форме. В разделе можно заполнить образец декларации 3-НДФЛ и скачать готовую декларацию для подачи в налоговые органы.
Полезная информация
Описания

Форма декларации 3-НДФЛ утверждается ФНС Российской Федерации.

Категории граждан, обязанных задекларировать свои доходы, указаны в ст.227 и ст.228 Налогового кодекса РФ. Помимо этого, граждане РФ могут заполнить и сдать форму налоговой декларации по собственной инициативе. К этой категории граждан относятся те, кто хочет получить налоговые вычеты:

  • профессиональные;
  • стандартные (если в течение налогового периода эти вычеты не предоставлялись, либо были предоставлены в меньшем размере);
  • социальные (при оплате лечения, обучения и т. д.);
  • имущественные (при покупке или продаже жилья).

Особенности заполнения налоговой декларации (3-НДФЛ)

Налогоплательщик должен указать в декларации 3-НДФЛ следующую информацию:

  • обо всех полученных им в соответствующем налоговом периоде доходах;
  • об источниках выплаты доходов;
  • о налоговых вычетах;
  • о суммах уплаченных фактически авансовых платежей;
  • о суммах налога, подлежащих уплате (или доплате) в бюджет или возврату.

Налогоплательщик вправе не показывать доходы, которые не подлежат налогообложению, а также доходы, при получении которых налог был полностью удержан налоговыми агентами (если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов).

Типовой образец налоговой декларации (3-НДФЛ) может быть заполнен от руки или на компьютере, и затем распечатан на принтере (двусторонняя печать не допускается).

При заполнении декларации от руки текстовые поля заполняются заглавными печатными символами черными или синими чернилами. Внесение исправлений в налоговую декларацию не допускается.

Декларация состоит из титульного листа, двух разделов и 16 дополнительных листов - А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З (на пяти листах), И (на двух листах).

Налогоплательщику необходимо заполнить и предоставить в налоговый орган не все листы и разделы, а лишь те, что отражают показатели по осуществляемым им операциям.

Титульный лист и Раздел 1 декларации обязательны для заполнения.

В каждую строку и графу вписывается один показатель. В случае отсутствия показателей, в соответствующей строке (графе) ставится прочерк. Все стоимостные показатели отражаются в рублях и копейках, кроме сумм НДФЛ, которые отражаются в полных рублях. Если доходы или расходы налогоплательщика выражены в иностранной валюте, их необходимо перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату фактического получения доходов или осуществления расходов.

В верхней части всех заполняемых страниц документа налогоплательщику следует указать ИНН (если таковой имеется), а также фамилию и инициалы.

Все страницы 3-НДФЛ визируются подписью налогоплательщика.

Особенности подачи налоговой декларации (3-НДФЛ)

Предоставить заполненный бланк 3-НДФЛ необходимо в налоговую инспекцию по месту жительства или месту пребывания. Такой же порядок предусмотрен для граждан, подающих заполненный бланк налоговой декларации по собственной инициативе.

Декларацию можно предоставить на бумажном носителе лично, по почте или в электронном виде.

Согласно действующему законодательству РФ, для обязательного декларирования доходов налоговая декларация (3-НДФЛ) должна быть заполнена и предоставлена в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Однако из этого правила есть исключения.

Если предпринимательская деятельность или выплаты, определенные ст.228 Налогового кодекса, прекращены до окончания налогового периода, 3-НДФЛ должна быть подана в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения деятельности (выплат). За нарушение сроков предоставления 3-НДФЛ предусмотрен штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащей уплате согласно заполненной декларации. Штраф насчитывается за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для подачи декларации.

Формирование декларации 3-НДФЛ

Подготовка налоговой декларации 3-НДФЛ

Порядок действий

1.

Подготовить документы, подтверждающие право на получение профессиональных вычетов

В случаях, когда налоговый агент отсутствует, профессиональные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику. Для этого необходимо собрать следующие документы:

Налогоплательщик предоставляет документы, подтверждающие расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов (чеки, квитанции, договоры, акты, билеты, талоны, таможенные декларации и т.д.).

При подаче можно приложить к декларации копии предоставляемых документов. Оригиналы предъявить сотруднику налогового органа.

С 18.02.2008 года выдачу подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации осуществляет Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных (МИ ФНС России по ЦОД).

Приложить копию всех страниц паспорта и ИНН налогоплательщика.

2.

 Подготовить документы, подтверждающие право на получение стандартных вычетов на налогоплательщика

На вычет в размере 500 рублей имеют право налогоплательщики, которые относятся к категории физических лиц: Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации; инвалиды с детства, инвалиды I и II групп; родители и супруги военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации; граждане, принимавшие участие по решению органов государственной власти в боевых действиях на территории Российской Федерации, и др.

Документы, подтверждающие право на получение стандартного вычета (справка об инвалидности, удостоверение Героя Советсого Союза, Героя России и др.).

Приложить копию всех страниц паспорта и ИНН налогоплательщика.

3.

Подготовить документы, подтверждающие право на получение стандартных вычетов на ребенка

Подготовить оригинал справки 2-НДФЛ - запрашивается по месту работы налогоплательщика.

Срок готовности: работодатель обязан выдать документ в течение 3-х рабочих дней с момента запроса.

Предоставить копию свидетельства о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка.

Для налогоплательщика, который является опекуном или попечителем, необходимо приложить копию документа об опеке или попечительстве над ребёнком:

1.  Постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребёнком опеки (попечительства).

2. Договор об осуществлении опеки или попечительства.

3. Договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином.

4. Договор о приёмной семье.

Приложить копию всех страниц паспорта и ИНН налогоплательщика.

4.

Подготовить документы, подтверждающие право на получение социальных вычетов по расходам на обучение

Подготовить оригинал справки 2-НДФЛ - запрашивается по месту работы налогоплательщика.

Срок готовности: работодатель обязан выдать документ в течение 3-х рабочих дней с момента запроса.

Приложить копию всех страниц паспорта и ИНН налогоплательщика.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус, как учебного заведения. Лицензию или иной документ, подтверждающий право на ведение образовательного процесса, можно получить в ВУЗе, детском саду, школе, в учреждениях дополнительного образования взрослых, в учреждениях дополнительного образования детей.

Для получения социального вычета необходимо предоставить копии следующих документов:

Договор на оказание образовательных услуг с образовательным учреждением, которое имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности.

В случае увеличения стоимости обучения в периодах, за который налогоплательщик заявил социальный налоговый вычет, дополнительно необходимо предоставить документ, подтверждающий данное увеличение, например, дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения, протокол совещания

Справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг).

Документ, подтверждающий родство с братом или сестрой.

Платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).

Проверка налоговой декларации с прилагающимися к ней документами, подтверждающими правильность расчётов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение 3 месяцев с даты их подачи в налоговый орган.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки.

Реализовать своё право на возврат налога в связи с получением социального вычета можно не позднее 3 лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, в котором были произведены социальные расходы.

5.

Подготовить документы, подтверждающие право на получение социальных вычетов по расходам на лечение и приобретение медикаментов

Подготовить оригинал справки 2-НДФЛ - запрашивается по месту работы налогоплательщика.

Срок готовности: работодатель обязан выдать документ в течение 3-х рабочих дней с момента запроса.

Приложить копию всех страниц паспорта и ИНН налогоплательщика.

Социальный налоговый вычет на лечение можно получить только в том случае, если денежные средства налогоплательщика были потрачены на оплату услуг, оказанных ему в медицинских учреждениях и индивидуальными предпринимателями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности на территории Российской Федерации.

Для получения социального вычета по расходам на лечение, необходимо предоставить следующие документы:

Договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг.

Оригинал cправки об оплате медицинских услуг, выданной медицинским учреждением, оказавшим услугу.

Справка из медицинского учреждения, в которой указано, что для проведения лечения пациенту (лицу, оплачивающему лечение) необходимо за свой счёт приобрести дорогостоящие медикаменты, предусмотренные договором на оказание медицинских услуг (в случае если вычет производится по расходам на лечение с применением дорогостоящих расходных материалов);

Корешок санаторно-курортной путёвки, если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении;

Платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на лечение и (или) покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).

Для получения социального налогового вычета по расходам на приобретение медикаментов необходимы:

Оригинал рецептурного бланка с назначением лекарственных средств по установленной форме с проставлением отметки «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика»;

Копии платёжных документов, подтверждающих факт оплаты назначенных лекарственных средств.

Форма № 107-1/у «Рецептурный бланк», а также порядок оформления рецептурных бланков утверждены Приказом Минздрава России от 20.12.2012 № 1175н.

Для получения вычета на лечение по договору добровольного медицинского страхования необходимы копии:

Договор добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования;

Кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии (взноса).

6.

Подготовить документы, подтверждающие право на получение имущественных вычетов при приобретении имущества

Приложить копию всех страниц паспорта и ИНН налогоплательщика.

Подготовить оригинал справки 2-НДФЛ - запрашивается по месту работы налогоплательщика

Срок готовности: работодатель обязан выдать документ в течение 3-х рабочих дней с момента запроса.

1.  В зависимости от приобретенного имущества, копии документов, подтверждающих право на жильё:

Свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом (при строительстве или приобретении жилого дома).

Договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней) (при приобретении квартиры или комнаты).

Свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нём (при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нём));

Целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами (при погашении процентов по целевым займам (кредитам)).

2. Также необходимо подготовить копии платёжных документов:

Документы, подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (банковские выписки о перечислении денежных средств, квитанции к приходным ордерам, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Документы, свидетельствующие об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору, также при отсутствии информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки из организации, выдавшей кредит, об уплаченных процентах за пользование кредитом.

В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.

7.

Подготовить документы, подтверждающие доходы при продаже имущества

Приложить копию всех страниц паспорта и ИНН налогоплательщика.

Копия документа, подтверждающего факт продажи имущества (договора купли-продажи имущества, договора мены и т.п.);

Копии документов, подтверждающих расходы, связанные с получением доходов от продажи имущества(приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств и т.п.).

8.

Подготовить документы, подтверждающие право на получение имущественных вычетов при продаже имущества

В случае, если налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, необходимо подготовить следующие документы:

Копию документа, подтверждающего факт продажи имущества (договора купли-продажи имущества, договора мены и т.п.

Если налогоплательщик заявляет вычет в сумме расходов, связанных с получением доходов от продажи имущества, то необходимо также приложить:

Копии документов, подтверждающих расходы, связанные с получением доходов от продажи имущества (приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств и т.п.).

При декларировании доходов от продажи имущества налогоплательщик вправе уменьшить сумму полученных доходов на имущественные налоговые вычеты.

1 000 000 рублей - это максимальная сумма, на которую может быть уменьшен доход, при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе.

250 000 рублей - это максимальная сумма, на которую может быть уменьшен доход, при продаже иного имущества, в перечень которого входят автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы.

9.

  Подготовить документы по доходам, полученным по договорам найма или договорам аренды любого имущества (в том числе при сдаче в аренду квартиры) от лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами

Приложить копию всех страниц паспорта и ИНН налогоплательщика.

Копия договоров найма или догоровов аренды (в том числе при сдаче в аренду квартир).

10.

Подготовить документы для регистрации иных доходов, подлежащих декларированию

Приложить копию всех страниц паспорта и ИНН налогоплательщика.

Копия договоров, связанных с получением доходов, документы, подтверждающие получение денежных средств по договорам, акты и иные документы, подтверждающие получение доходов.

11.

 Подготовить документы о доходах, полученных за пределами РФ

Если налогоплательщик получал доход за пределами Российской Федерации, то ему необходимо предоставить подтверждающий документ:

Справка от работодателя о доходах, полученных за пределами РФ, в свободной форме с обязательным указанием конкретной даты по каждой выплате

12.

Необходимо заполнить нужные разделы декларации формы 3-НДФЛ

Для заполнения декларации необходимо знать следующие: 

1. ИНН налогоплательщика.

2. Паспортные данные налогоплательщика.

3. Почтовый индекс, адрес регистрации (прописки) - данные предствлены в паспорте, на странице с данными по регистрации.

4. Код ОКТМО муниципального образования по месту регистрации налогоплательщика - представлен на сайте ФНС по адресу регистрации (прописки) налогоплательщика.

5. Код налогового органа, в который подается декларация - представлен на сайте ФНС по адресу регистрации (прописки) налогоплательщика.

 6. Код страны гражданства (Россия - код 643).

7. Код вида документа, удостоверяющего личность. Код паспорта гражданина Российской Федерации - 21.

Далее необходимо заполнить сформированную декларацию. 

13.

Перечень оснований, при наличии которых налоговый орган не принимает представленную декларацию и пакет прилагаемых документов

Отсутствие у лица, сдающего декларацию, документов, удостоверяющих его личность, либо отказ лица в их предъявлении.

Отсутствие в декларации подписи налогоплательщика.

Представление декларации в налоговый орган, в компетенцию которого не входит её принятие (например, подача декларации в налоговую инспекцию не по месту постановки на учёт налогоплательщика).

Представление декларации не по установленной форме.

Отсутствие в соответствующих полях декларации фамилии, имени, отчества налогоплательщика.

14.

В случае прекращения деятельности до конца налогового периода, индивидуальный предприниматель, нотариус, адвокат обязаны представить налоговую декларацию 3-НДФЛ о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде в 5-ти дневный срок со дня прекращения деятельности.

Нормативная документация