смотреть видео
Какой оптимальный процент может фигурировать в договоре займа между физическим лицом и офшорной организацией, чтобы не платить НДФЛ в рублях и в валюте

Договор займа между оффшором и физлицом без выплаты НДФЛ

Когда физическое лицо выдаёт займ организации, полученные проценты считаются доходом. Физические лица выплачивают 13% от своих доходов — НДФЛ. Чем меньше процент в договоре займа, тем меньше доход физлица и меньше НДФЛ.

Если у офшорной организации-заёмщика нет постоянного представительства в России, а кредитор — резидент РФ, он сам вычисляет и платит налог с полученного дохода — процентов по займу. Иначе организация сама удерживает НДФЛ с суммы процентов, которые выплачивает кредитору-физлицу.

Если физическое лицо — заёмщик, у него может возникнуть материальная выгода от экономии на процентах за пользование деньгами. Величина этого дохода — налоговая база — определяется следующим образом:

  • для займов в рублях — разница между суммой процентов по договору и суммой процентов за пользование займом, вычисленной по ⅔ от ставки рефинансирования, установленной Центробанком на дату выплаты займа. Иными словами, если заёмщик берет в долг под процент меньше ⅔ ставки рефинансирования, он получает доход. И этот доход облагается НДФЛ;
  • для займов в иностранной валюте — разница между суммой процентов по договору и суммой процентов за пользование займом, по ставке 9% годовых.

Если ставка больше 5,5% по рублёвым займам и 9% по валютным, доход у физического лица не возникает и НДФЛ заёмщик не платит. В противном случае резиденты РФ выплачивают 35%, а нерезиденты — 30% с доходов по займам.

Еще следует учитывать, что если доход физического лица от сделок с офшорными организациями превышает 60 000 000 рублей в год, эти сделки контролируются налоговой инспекцией, и могут облагаться налогами.