Ведение отчетности ИП

Бухгалтерия индивидуального предпринимателя имеет свои нюансы и особенности. Упрощенная система налогообложения — самое распространенное ведение отчетности среди индивидуальных предпринимателей.

Открытие физическим лицом собственного бизнеса – дело непростое. Но, как демонстрирует практика, большинство субъектов хозяйствования отказываются от ведения бухгалтерии, поскольку законодательство определяет обязательной исключительно процедуру ведения налогового учета ИП.

Несмотря на это, всем предпринимателям стоит задуматься о том факте, что без грамотного учета бухгалтерской документации, сложно надеяться на какие-либо перспективы.

Грамотная бухгалтерия индивидуального предпринимателя показывает все хозяйственные операции, поэтому выполняет следующие важные функции:

  • подробно демонстрирует бизнесмену результаты деятельности;
  • способствует предотвращению банкротства;
  • гарантирует своевременность подачи отчетности государственным органам;
  • ведет контроль над персоналом, материальными и финансовыми ресурсами;
  • помогает грамотно планировать ведение деятельности;
  • контролирует обязательства перед партнерами и государственными органами.

Перечисленные функции наглядно демонстрируют, что ведение бухгалтерской отчетности ИП – важный инструмент и залог успешности.

Общие положения бухучета ИП

Вести или не вести учет зависит от системы налогообложения и личного желания налогоплательщика. Если предприниматель выбрал общую систему (ОСНО) либо сплачивает НДС, то он обязан вести учет, чтобы подтвердить свои расходы.

Если субъект хозяйственной деятельности выбрал упрощенную систему (УСН) и не является плательщиком НДС — главное, чтобы у него было подтверждение получения товаров, которые идут на продажу, а также правильно отражены доходы в книге учета доходов.

Если в каком-то периоде доходов не было получено, то все равно нужно ставить нули по итогам месяца, квартала и года соответственно. Это предусмотрено правилами ведения Книги учета доходов.

Помимо самого бухгалтерского учета, индивидуальные предприниматели ведут:

  • управленческий учет (планирование деятельности, контроль над работой персонала);
  • налоговый (контроль над обязательствами перед государством).

В профессиональном понимании процедуры бухучета у ИП нет. Они не составляют баланс, не фиксируют бухгалтерские проводки. Тем не менее, облегченный вариант все же необходим.

Исходя из норм законодательства, регламентирующих особенности организации учета ИП, можно отметить 2 общие черты для всей категории:

  1. Каждый субъект обязан вести книгу доходов и расходов. Не подпадают под данное правило ИП на системе единого налогообложения.
  2. Все субъекты, выбравшие такую форму ведения деятельности, обязаны уплачивать фиксированную сумму взноса в ПФР.

ОСНО: особенности учета

Индивидуальные предприниматели ведут учет более трудоемкий и сложный, если находятся на обычной системе налогообложения. Если ИП относится к данной категории, он обязан:

  • вести книгу учета расходов-доходов;
  • заполнять книгу покупок-продаж, вести журнал счетов-фактур (если является плательщиком НДС);
  • если есть наемный персонал, понадобится вести дополнительно и кадровый учет.

Бизнесмен на ОСНО обязан уплачивать следующие налоги:

  1. НДФЛ в размере 13% с суммы доходов.
  2. НДС (18%).
  3. Фиксированный платеж в Пенсионный фонд.
  4. НДФЛ, страховые взносы на каждого наемного сотрудника.
  5. Местные налоги, если в регионе они предусмотрены (например, налог на имущество, землю, транспорт).

Среди обязательных отчетов органам государственной власти – отчет по НДФЛ и НДС, а также перед внебюджетными фондами при наличии наемных работников.

Бухгалтерия ИП на УСН

Упрощенная система – самая востребованная и распространенная в нашей стране. Уже само ее название говорит о простоте и понятности ведения деятельности. Основное ее преимущество – уплата всего одного платежа вместо всех предусмотренных налогов.

Что касается бухгалтерского учета, то предприниматели на «упрощенке» обязаны вести только книгу учета доходов-расходов, а также один раз в год подготавливать налоговой инспекции отчет по установленной форме.

Если есть наемные сотрудники, дополнительно ведется кадровый учет, предусмотрены налоги из заработной платы и отчетность перед соответствующими внебюджетными фондами.

Нужен ли предпринимателю в таком случае бухгалтер или столь простой учет вести самостоятельно – решать только ему.

Бухучет ИП на ЕНВД

В данном случае нет даже обязательства вести книгу доходов-расходов. Предприниматели должны вести исключительно учет физических показателей деятельности, подготавливать ежеквартальную налоговую отчетность и уплачивать рассчитанный налог.