Расчет по форме 6-НДФЛ

смотреть видео
6-НДФЛ — это расчёт, с помощью которого налоговые агенты информируют ФНС о выплатах работникам и о налоге на доходы физических лиц. Форму 6-НДФЛ сдают каждый квартал. На странице представлен шаблон Расчета по форме 6-НДФЛ и порядок его заполнения.
Дата актуализации: 2022-09-01
Полезная информация
Описания

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты должны представлять в налоговый орган по месту учета Расчет сумм налога на доходы физических лиц по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом составляется по форме 6-НДФЛ утвержденной Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.

Согласно п. 1.4 "Порядка заполнения и представления Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом", утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (далее - Порядок заполнения и представления расчета 6-НДФЛ) расчет предоставляется в налоговые органы за следующие периоды:

  • первый квартал;
  • полугодие;
  • девять месяцев;
  • год.

Если налоговый агент вовремя не представит в налоговый орган расчет по форме 6-НДФЛ, то ему грозит штраф в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Общие требования к заполнению формы 6-НДФЛ

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) состоит из:

  • Титульного листа;
  • Раздела 1 "Данные об обязательствах налогового агента";
  • Раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц";
  • Приложения N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица";
  • Приложения к Справке "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода".

Форма 6-НДФЛ может быть оформлена в бумажном или электронном виде.

На бумажном носителе заполнить и представить Расчет могут только те налоговые агенты, у которых численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек включительно (абз. 6 п. 2 ст. 230 НК РФ).

Согласно п. 6.1 Порядка заполнения и представления расчета 6-НДФЛ для подачи Расчета в электронной форме потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись.

Расчет заполняется рукописным способом чернилами черного, фиолетового либо синего цвета или с использованием соответствующего программного обеспечения в одном экземпляре (п. 1.5 Порядка заполнения и представления расчета 6-НДФЛ).

При заполнении Расчета по форме 6-НДФЛ данные нужно брать из налоговых регистров по НДФЛ.

В Расчете может быть столько страниц, сколько необходимо, чтобы отразить все сведения за отчетный период.

Все страницы расчета должны быть пронумерованы по порядку с 001 и до последней.

Не допускается двусторонняя печать Расчета на бумажном носителе и скрепление Расчета, приводящее к порче бумажного носителя (п. 1.7 Порядка заполнения и представления расчета 6-НДФЛ).

Каждому показателю Расчета соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель (п. 1.8 Порядка заполнения и представления расчета 6-НДФЛ).

Требования к заполнению Расчета числовыми и текстовыми значениями:

  • заполнение полей текстовыми или числовыми значениями осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа (п. 1.9 Порядка заполнения и представления расчета 6-НДФЛ);
  • не допускается заполнение Расчета отрицательными числовыми значениями (п. 1.10 Порядка заполнения и представления расчета 6-НДФЛ);
  • заполнение полей осуществляется заглавными печатными символами (п. 1.12 Порядка заполнения и представления расчета 6-НДФЛ);
  • обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль ("0") (п. 1.13 Порядка заполнения и представления расчета 6-НДФЛ);
  • если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк (п. 1.14 Порядка заполнения и представления расчета 6-НДФЛ).

При подготовке Расчета с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов (п. 1.15 Порядка заполнения и представления расчета 6-НДФЛ).

При заполнении полей Расчета с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу (п. 1.11 Порядка заполнения и представления расчета 6-НДФЛ).

Расчет по форме 6-НДФЛ
ИНН
КПП Стр. 0 0 1
Форма по КНД 1151100 Форма 6-НДФЛ
Расчет
сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом
Номер корректировки Отчетный период (код) Календарный год
Предоставляется в налоговый орган (код) По месту нахождения учета (код)
(налоговый агент)
Форма реорганизации (ликвидация) (код) / Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)
ИНН / КПП реорганизованной организации /
ИНН / КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного
подразделения
/
Код ОКТМО  
Номер контактного телефона
Расчет составлен на страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на листах
Достоверность и полноту сведений, указанных Заполняется работником налогового органа
в настоящем расчете, подтверждаю Сведения о представлении расчета
1 - налоговй агент
2 - представитель налогового агента
Настоящий расчет представлен (код)
на страницах
(фамилия, имя, отчество* полностью) с приложением подтверждающих документов
или их копий на листах
Дата представления
расчета
. .
(наименование организации-представителя налогового агента
Подпись Дата . .
Наименование и реквизиты документа,
подтверждающего полномочия представителя
Фамилия, И.О.* Подпись
* Отчество указывается при наличии (относится ко всем листам документа)
ИНН
КПП Стр.
Раздел 1. Данные об обязательствах налогового агента
Код бюджетной классификации 010
Сумма налога на доходы физических лиц, удержанная
за последние три месяца отчетного периода
020