Уступка права требования по договору займа

Вступая в заемные отношения оба участника надеются, что каждым из них заключенные договоренности будут исполнены надлежащим образом -  долг будет полностью возвращен в срок. Но все жизненные обстоятельства предусмотреть невозможно, и если изначально сумма платежа была посильна для должника, то уже завтра все может измениться не в лучшую сторону.  Конечно, займодавец может терпеть просрочки, может судиться, может начислять огромные пени, может взыскивать на заложенное имущество (если было предусмотрено такое обеспечение), а может свои требования по возврату долга передать другому лицу – возмездно либо просто так.

Уступка права требования по договору займа является переменой лиц в заемных обязательствах, когда первоначальный займодавец передает свои права другому лицу – физическому или юридическому, заключив с ним цессию, если только запрет на подобные действия не был изначально прописан либо предусмотрен федеральным законодательством.

Образец договора цессии, заключаемый по договору займа

Заключение переуступки права требования по заемному договору происходит в той же самой форме, в какой была совершена основная сделка. Т.к. устная договоренность могла быть лишь между гражданами при передаче денег в размере тысячи рублей – а такой долг уж явно в переуступке не нуждается, то письменный вид цессии обязателен, а её нотариальное заверение и регистрация напрямую будет исходить от того, подвергалось ли таким действиям заключенное соглашение между заемщиком и займодавцем.

В образец договора цессии по договору займа включаются такие непременные условия:

• Статусы и данные лиц, между которыми заключается сделка;
• Объем передаваемых прав и требований;
• Реквизиты сделки, по которому возникли первоначальные обязательства, с указанием суммы и процентов, а также сведения о заключенных приложениях и соглашениях;
• Цена и способы расчётов (если цессия не безвозмездная);
• Обязанности, права сторон и прочие договоренности.

Стоит учесть, что происходит лишь смена личности займодавца, само обязательство по возврату денежных средств либо какого-то имущества остается прежним.

Цессия по договору займа: участники сделки

Несмотря на то, что цессионное соглашение касается 3 сторон: настоящего и будущего займодавца и должника, договор уступки прав по договору займа заключается лишь между первыми двумя: цедентом и цессионарием. В их роли могут выступать совершенно различные правовые субъекты. Что же касается заемщика, то его согласие не требуется, впрочем, как и предварительного уведомления. Известить о том, что права требования перешли к другому лицу, стоит после подписания сделки хотя бы для того, чтобы платежи были адресованы теперь уже цессионарию, а не изначальному займодавцу. Сделать это желательно письменно, чтобы имелись доказательства получения информации должником.

Цессия, заключаемая по договору займа, предусматривает ответственность цедента лишь за действительность переуступаемых им прав и требований, но никак не за их исполнение. В договоре можно прописать обязательства по исполнению сроков оплаты самой уступки или передачи документации по заемному соглашению, но никак не по соблюдениям сроков платежей заемщиком.

Бух.учет договоров уступки права требования по заемному договору

Цессия по договору займа в случае заключения ИП и юрлицами на возмездных основах требует обязательного отражения в бухгалтерском и налоговом учете. НДС в данном случае высчитывается как разница между начальной суммой задолженности и суммой ее продажи.

Цессионарий отражает сделку в следующих проводках:

• Приобретение прав: Д. 58 - К.76;
• Оплата полученных требований: Д.76 - К.51 (50);
• Получение платежей от заемщика: Д.51 (50) - К.76;
• Учет погашения долга: Д.76 - К.91-1;
• Учет расходов на цессионное соглашение: Д.91-2 – К.58.

Цеденту потребуется отразить:

• Полученную за переуступку сумму по счетам 76 – 91.1;
• Начисление налога на доб. стоимость по субсчетам 91.2. – 68;
• Списание заемной задолженности: 91.2. 62.

В убыток будет списана разница между суммой займа и ценой проданного долга.