.svg)
Договор займа с самозанятым
Может ли самозанятый быть займодавцем по договору займа?
Физические лица, которые получают доходы в виде процентов по выданным ими займам, имеют право уплачивать с них налог на профессиональный доход (НПД). Это подтвердило Министерство Финансов в письме от 20.02.2021 г. № 03-11-11/12103. По утверждению Минфина ограничений на применение НПД лицами, которые получают доход по договорам займа, нет. Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» не устанавливает такого запрета. Таким образом, выдача займа не входит в список ограничительных факторов и самозанятый вправе выступать в качестве займодавцев.
Ограничения
Лицо, выдающее займ, может работать как самозанятость при соблюдении следующих условий:
- не принимать на работу работников по трудовому договору. Допускается привлечение субподрядчиков (Письмо ФНС от 12 октября 2020 г. № АБ-4-20/16632@);
- годовой доход плательщика ПДН не должен превышать 2,4 млн рублей;
- заемщик не является его работодателем на момент заключения договора и не был им в течении двух предшествующих лет;
- деятельность ведется в регионе оформления статуса.
Налоги
Самозанятые самостоятельно уплачивают налоги при получении дохода от договор займа, в этом случае это будет проценты за пользование денежными средствами. Размер налогов будет зависеть от того какой правовой статус имеет контрагент.
Так налоговая ставка будет равна 4%, если займ выдается физическому лицу и 6%, если юридическому лицу или ИП.
При этом самозанятый обязан сформировать чек при получении процентов за пользование денежными средствами. В случае оплаты наличными и электронными средствами платежа - немедленно, при иных формах в безналичном виде - не позднее 9-го числа следующего месяца. Кроме того, нужно предоставить чек заемщику в электронной или печатной форме (печать допускается на любой технике, ККТ использовать не обязательно).
Если заемщиком является юридическое лицо, то оно не должно удерживать и уплачивать НДФЛ за самозанятого, в отличии от физического лица.
Форма договора займа с самозанятым
Обычно договор составляется в простой письменной форме. Она обязательна при заключении договора с физическим лицом при займе более 10 тысяч рублей и с юридическим при любой сумме.
Нотариальное заверение не обязательно. Но при заверении договора у нотариуса уменьшается вероятность рисков признания договора не действительным в случае, если заемщик будет утверждать о том, что он не подписывал документ, безденежности сделки (при передаче займа наличными) и т.п.
Рекомендуем прямо указать в договоре, что денежные средства (или вещи) были переданы заемщику или составить отдельный акт приема-передачи. Наилучшим вариантом с точки зрения избежание рисков оспаривания по безденежности будет перевод на счет\банковскую карту заемщика с указанием оснований перевода (передача денег по договору займа).
Проценты и порядок их выплаты
Размер или способ вычисления процентов обычно оговариваются сторонами и прописываются в договоре. Но если их не указать, то они будут определяться ключевой ставкой ЦБ РФ.
В случае не указания периодов выплаты процентов они должны выплачиваться каждый месяц, включая день возврата займа. Стороны могут самостоятельно указать порядок и сроки возврата займа и процентов.
В рассматриваемой ситуации в случае, если проценты будут превышать в два и более раза от обычно взымаемых в подобных случае, они будут считаться чрезмерно обременительным(ростовщические проценты) и могут быть снижены судом (п.5 ст. 809). Размеры процентов в зависимости от регионов и других условий публикуются на сайте ЦБ.
Безвозмездность
В некоторых случаях договор займа с самозанятым - займодавцем при не указании на его возмездность будет считаться безвозмездным, если:
- деньги выданы физическим лицам или ИП на сумму не более 100 тысяч рублей;
- предметом являются вещи, определенными родовыми признаками.
В остальных случаях даже при не указании на возмездность договор будет считаться таковым.
Приложения и сопутствующие документы
В представленном примере типового договора займа с самозанятым используются следующие приложения:
- График предоставления;
- График возврата займа;
- График возврата процентов.
№
| г. |
Индивидуальный предприниматель , именуемый(ая) в дальнейшем , действующий(ая) на основании государственной регистрации в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей под № , в статусе самозанятого,
, именуемый(ая) в дальнейшем , действующий(ая) как физическое лицо,
вместе именуемые Стороны, а индивидуально – Сторона,
заключили настоящий (далее по тексту – Договор) о нижеследующем:
Предмет договора
передает на условиях Договора денежные средства в размере руб. () (далее по тексту – ), а обязуется возвратить и проценты за пользование в срок и на условиях Договора. 
Способ передачи : перечисление денежных средств в валюте Российской Федерации (рубль) на счет . Датой предоставления займа является дата поступления денежных средств на счет .
передает единовременно в момент подписания Договора.
предоставляется на следующий срок: .
Заем по Договору не является целевым.
Способ возврата : перечисление денежных средств в валюте Российской Федерации (рубль) на счет .
обязуется возвратить единовременно и в срок, предусмотренный п. 1.4 Договора.
является самозанятым лицом и применяет в своей деятельности специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
Срок действия договора
Договор вступает в силу с момента передачи денежных средств и действует до исполнения Сторонами своих обязательств по Договору.
Права и обязанности сторон
обязуется:
Передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу .
Сформировать и передать чек в момент расчета с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.
обязуется:
Осуществить возврат и начисленных процентов.
вправе:
Требовать от исполнения обязательств, предусмотренных Договором.
Передать чек в электронной форме.
В электронной форме чек может быть передан следующими способами:
- путем направления чека на абонентский номер или адрес электронной почты, представленные ;
- путем обеспечения возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством (мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер) QR-код, содержащийся на чеке.
Порядок расчета и уплаты процентов
За пользование выплачивает проценты в размере () % в . Расчет срока по начислению процентов за пользование начинается с даты предоставления и заканчивается датой возврата в соответствии с условиями Договора.
обязуется выплачивать проценты за пользование в соответствии с Графиком возврата процентов (Приложение № к Договору), являющимся неотъемлемой частью Договора.
Способ возврата процентов за пользование : перечисление денежных средств в валюте Российской Федерации (рубль) на расчетный счет .
Ответственность сторон
Стороны несут ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств по Договору в соответствии с законодательством России.
В случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) обязанностей, предусмотренных п. 3.1.2 Договора, выплачивает штраф в размере % от каждой суммы, на которую не был выдан чек.
Основания и порядок расторжения договора
Договор может быть расторгнут по соглашению Сторон, а также в одностороннем порядке по письменному требованию одной из Сторон по основаниям, предусмотренным законодательством.
Разрешение споров из договора
Претензионный порядок досудебного урегулирования споров из Договора является для Сторон обязательным.
Спор может быть передан на разрешение суда после принятия сторонами мер по досудебному урегулированию по истечении тридцати календарных дней со дня направления претензии.
Претензионные письма направляются Сторонами нарочным либо заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении последнего адресату по местонахождению Сторон, указанным в п. 11. Договора.
Направление Сторонами претензионных писем иным способом, чем указано в п. 7.3 Договора не допускается.
Срок рассмотрения претензионного письма составляет рабочих дней со дня получения последнего адресатом.
Споры из Договора разрешаются в судебном порядке в соответствии с законодательством.
Форс-мажор
Стороны освобождаются от ответственности за полное или частичное неисполнение обязательств по Договору в случае, если неисполнение обязательств явилось следствием действий непреодолимой силы, а именно: пожара, наводнения, землетрясения, забастовки, войны, действий органов государственной власти или других независящих от Сторон обстоятельств.
Сторона, которая не может выполнить обязательства по Договору, должна своевременно, но не позднее календарных дней после наступления обстоятельств непреодолимой силы, письменно известить другую Сторону, с предоставлением обосновывающих документов, выданных компетентными органами.
Стороны признают, что неплатежеспособность Сторон не является форс-мажорным обстоятельством.
Прочие условия
Стороны не имеют никаких сопутствующих устных договоренностей. Содержание текста Договора полностью соответствует действительному волеизъявлению Сторон.
Вся переписка по предмету Договора, предшествующая его заключению, теряет юридическую силу со дня заключения Договора.
Договор составлен в 2 (двух) подлинных экземплярах на русском языке по одному для каждой из Сторон.
Список приложений
Приложение № — График возврата процентов.
Адреса, реквизиты и подписи сторон
| Индивидуальный предприниматель: | Фамилия Имя Отчество: | |||
| Место регистрации: | Место регистрации: | |||
| Тел.: | Тел.: | |||
| ОГРНИП: | ||||
| ИНН: | ИНН: | |||
| паспорт: | паспорт: | |||
| выдан: |
г. |
выдан: |
г. |
|
| код подразделения: | код подразделения: | |||
| Р/сч: | Счёт: | |||
| Банк: | Банк: | |||
| БИК: | БИК: | |||
| Кор/сч: | Кор/сч: |
| От имени : | От имени : | ||||
| // | // |