ООО и ИП на УСН должны подавать декларацию в налоговую по итогам деятельности за прошедший год. Для юридических лиц срок подачи отчета – до 31 марта. Для индивидуальных предпринимателей – до 30 апреля. За непредставление налоговой декларации по УСН предусмотрен штраф. Размер неустойки составляет 5% от суммы налога, которая должна быть оплачена по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки (основание ст. 119 НК РФ). Сумма минимального штрафа составляет 1000 рублей, максимальная – 30% от суммы налога.
Документ состоит из титульного листа, содержащего персональные данные налогоплательщика, и разделов, отражающих расчеты и суммы налога, сведения о целевом использовании средств.
Рассмотрим некоторые требования к заполнению налоговой декларации по УСН в 2022 году:
Отчет направляется в налоговую службу по адресу регистрации ИП или по юридическому адресу ООО. Подать налоговую декларацию ИП и ООО на УСН могут лично (по доверенности), заказным письмом по почте (с описью вложений) или в электронном виде.
С этим шаблоном часто используют:
ИНН |
|
Приложение N 1 к приказу ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
КПП | Стр. | 0 | 0 | 1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Форма по КНД 1152017 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Номер корректировки | Налоговый период | (код) | Отчетный год | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Представляется в налоговый орган (код) | по месту нахождения (учета) код | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(налогоплательщик) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Форма реорганизации, ликвидация (код) |
ИНН/КПП реорганизованной организации |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
/ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Номер контактного телефона | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
На | страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на | листах | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Достоверность и полноту сведений, указанных | Заполняется работником налогового органа | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в настоящей декларации,подтверждаю: | Сведения о представлении декларации | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 - налогоплательщик 2 - представитель налогоплательщика |
Данная декларация представлена | (код) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на | страницах | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
с приложением подтверждающих документов | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
или их копий на | листах | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(фамилия, имя, отчество* полностью) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дата представления декларации | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(наименование организации - представителя налогоплательщика) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Подпись | Дата | . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Фамилия, И.О.* | Подпись | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
* Отчество указывается при наличии. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ИНН |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
КПП | Стр. | БАМ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Раздел 1.1. Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Показатели | Код строки | Значения показателей (в рублях) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Код по ОКТМО | 010 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма авансового платежа, подлежащая уплате в срок не позднее двадцать восьмого апреля отчетного года |
020 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Код по ОКТМО | 030 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма авансового платежа, подлежащая уплате в срок не позднее двадцать восьмого июля отчетного года |
040 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать восьмого июля отчетного года |
050 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Код по ОКТМО | 060 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма авансового платежа, подлежащая уплате в срок не позднее двадцать восьмого октября отчетного года |
070 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать восьмого октября отчетного года |
080 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Код по ОКТМО | 090 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) по сроку* (стр.133 - стр.143) разд.2.1.1 - стр.163 разд.2.1.2 - (стр.020 + стр.040 - стр.050 + стр.070 - стр.080) - стр.101, если (стр.133 - стр.143) разд.2.1.1 - стр.163 разд.2.1.2 - (стр.020 + стр.040 - стр.050 + стр.070 - стр.080) - стр.101>=0 |
100 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету | 101 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год) по сроку* (стр.020 + стр.040 - стр.050 + стр.070 - стр.080) - ((стр.133 - стр.143) разд.2.1.1 - стр.163 разд.2.1.2), если (стр.133 - стр.143) разд.2.1.1 - стр.163 разд.2.1.2 - (стр.020 + стр.040 - стр.050 + стр.070 - стр.080)<0 |
110 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
* для организаций - не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
для индивидуальных предпринимателей - не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(подпись) | (дата) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ИНН |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
КПП | Стр. | БАМ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Раздел 2.1.1 Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Показатели |
Код строки |
Значения показателей (в рублях) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Код признака применения налоговой ставки: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1- | налоговая ставка в размере 6%, установленная пунктом 1 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации, или налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации, применяется в течение налогового периода; | 101 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2- | налоговая ставка в размере 8%, установленная пунктом 1.1 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации, применяется начиная с квартала, по итогам которого доходы превысили 150 млн. рублей, но не превысили 200 млн. рублей и (или) в течение которого средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Признак налогоплательщика: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1- | налогоплательщик, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам; | 102 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2- | индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма полученных доходов (налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу)) нарастающим итогом: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
за первый квартал | 110 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
за полугодие | 111 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
за девять месяцев | 112 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
за налоговый период | 113 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Налоговая ставка (%): | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
за первый квартал | 120 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
за полугодие | 121 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
за девять месяцев | 122 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
за налоговый период | 123 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта Российской Федерации |
124 | / | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу): | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
за первый квартал для стр.101 = "1": (стр.110 х стр.120/100) для стр.101 = "2": (стр.110 х стр.120/100) |
130 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
за полугодие для стр.101 = "1": (стр.111 х стр.121/100) для стр.101 = "2": (стр.111 х стр.121/100, если стр.121 = стр.120; стр.130 + (стр.111 - стр.110) х стр.121/100, если стр.121>стр.120) |
131 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
за девять месяцев для стр.101 = "1": (стр.112 х стр.122/100) для стр.101 = "2": (стр.112 х стр.122/100, если стр.122 = стр.121; стр.131 + (стр.112 - стр.111) х стр.122/100, если стр.122>стр.121) |
132 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
за налоговый период для стр.101 = "1": (стр.113 х стр.123/100) для стр.101 = "2": (стр.113 х стр.123/100, если стр.123 = стр.122; стр.132 + (стр.113 - стр.112) х стр.123/100), если стр.123>стр.122) |
133 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ИНН |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
КПП | Стр. | БАМ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования (нарастающим итогом), предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающая сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу): |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
за первый квартал для стр.102 = "1": стр.140<=стр.130/2 для стр.102 = "2": стр.140<=стр.130 |
140 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
за полугодие для стр.102 = "1": стр.141<=стр.131/2 для стр.102 = "2": стр.141<=стр.131 |
141 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
за девять месяцев для стр.102 = "1": стр.142<=стр.132/2 для стр.102 = "2": стр.142<=стр.132 |
142 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
за налоговый период для стр.102 = "1": стр.143<=стр.133/2 для стр.102 = "2": стр.143<=стр.133 |
143 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||