Налоговая декларация по УСН 2022

смотреть видео
На странице перечислены основные правила заполнения налоговой декларации по УСН (для ООО и ИП) в 2022 году. Предлагаем вам составить грамотный отчетный документ для подачи в ФНС с помощью нашего онлайн-сервиса – быстро и без ошибок.
Дата актуализации: 2022-03-15
Полезная информация
Описания
> >
Налоговая декларация при УСН

ООО и ИП на УСН должны подавать декларацию в налоговую по итогам деятельности за прошедший год. Для юридических лиц срок подачи отчета – до 31 марта. Для индивидуальных предпринимателей – до 30 апреля. За непредставление налоговой декларации по УСН предусмотрен штраф. Размер неустойки составляет 5% от суммы налога, которая должна быть оплачена по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки (основание ст. 119 НК РФ). Сумма минимального штрафа составляет 1000 рублей, максимальная – 30% от суммы налога.

Как составить налоговую декларацию по УСН

Документ состоит из титульного листа, содержащего персональные данные налогоплательщика, и разделов, отражающих расчеты и суммы налога, сведения о целевом использовании средств.

Рассмотрим некоторые требования к заполнению налоговой декларации по УСН в 2022 году:

  • заполняется заглавными печатными символами;
  • использование корректоров недопустимо;
  • суммы везде указываются с арифметическим округлением: значение менее 50 копеек отбрасывается, от 50 копеек округляется до рубля;
  • если обнаружили ошибку или неточность в сданной отчетности, необходимо подать уточненную декларацию.

Отчет направляется в налоговую службу по адресу регистрации ИП или по юридическому адресу ООО. Подать налоговую декларацию ИП и ООО на УСН могут лично (по доверенности), заказным письмом по почте (с описью вложений) или в электронном виде.

Налоговая декларация при УСН
ИНН
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@
КПП Стр. 0 0 1
Форма по КНД 1152017
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому
в связи с применением упрощенной системы налогообложения
Номер корректировки Налоговый период (код) Отчетный год
Представляется в налоговый орган (код) по месту нахождения (учета) код

(налогоплательщик)
Форма реорганизации,
ликвидация (код)
ИНН/КПП реорганизованной
организации
/
Номер контактного телефона
На страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на листах
Достоверность и полноту сведений, указанных Заполняется работником налогового органа
в настоящей декларации,подтверждаю: Сведения о представлении декларации
1 - налогоплательщик
2 - представитель налогоплательщика
Данная декларация представлена (код)
на страницах
с приложением подтверждающих документов
или их копий на листах
(фамилия, имя, отчество* полностью)
Дата представления декларации
. .
(наименование организации - представителя налогоплательщика)
Подпись Дата . .
Наименование документа,
подтверждающего полномочия представителя
Фамилия, И.О.* Подпись
* Отчество указывается при наличии.
 
ИНН
КПП Стр.  БАМ
Раздел 1.1. Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика
Показатели Код строки Значения показателей (в рублях)
1 2 3
Код по ОКТМО 010
Сумма авансового платежа, подлежащая уплате в срок не позднее двадцать пятого апреля отчетного года
(стр.130 - стр.140) разд.2.1.1 - стр.160 разд.2.1.2, если (стр.130 - стр.140) разд.2.1.1 - стр.160 разд.2.1.2>=0
020
Код по ОКТМО 030
Сумма авансового платежа, подлежащая уплате в срок не позднее двадцать пятого июля отчетного года
(стр.131 - стр.141) разд.2.1.1 - стр.161 разд.2.1.2 - стр.020, если (стр.131 - стр.141) разд.2.1.1 - стр.161 разд.2.1.2 - стр.020>=0
040
Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года
стр.020 - ((стр.131 - стр.141) разд.2.1.1 - стр.161 разд.2.1.2), если (стр.131 - стр.141) разд.2.1.1 - стр.161 разд.2.1.2 - стр.020<0
050
Код по ОКТМО 060
Сумма авансового платежа, подлежащая уплате в срок не позднее двадцать пятого октября отчетного года
(стр.132 - стр.142) разд.2.1.1 - стр.162 разд.2.1.2 - (стр.020 + стр.040 - стр.050), если (стр.132 - стр.142) разд.2.1.1 - стр.162 разд.2.1.2 - (стр.020 + стр.040 - стр.050)>=0
070
Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года
(стр.020 + стр.040 - стр.050) - ((стр.132 - стр.142) разд.2.1.1 - стр.162 разд.2.1.2), если (стр.132 - стр.142) разд.2.1.1 - стр.162 разд.2.1.2 - (стр.020 + стр.040 - стр.050)<0
080
Код по ОКТМО 090
Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) по сроку*
(стр.133 - стр.143) разд.2.1.1 - стр.163 разд.2.1.2 - (стр.020 + стр.040 - стр.050 + стр.070 - стр.080) - стр.101, если (стр.133 - стр.143) разд.2.1.1 - стр.163 разд.2.1.2 - (стр.020 + стр.040 - стр.050 + стр.070 - стр.080) - стр.101>=0
100
Сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету 101
Сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год) по сроку*
(стр.020 + стр.040 - стр.050 + стр.070 - стр.080) - ((стр.133 - стр.143) разд.2.1.1 - стр.163 разд.2.1.2), если (стр.133 - стр.143) разд.2.1.1 - стр.163 разд.2.1.2 - (стр.020 + стр.040 - стр.050 + стр.070 - стр.080)<0
110
* для организаций - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
для индивидуальных предпринимателей - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
(подпись) (дата)
ИНН
КПП Стр.  БАМ
Раздел 2.1.1 Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)
Показатели Код
строки
Значения показателей
(в рублях)
1 2 3
Код признака применения налоговой ставки:
1- налоговая ставка в размере 6%, установленная пунктом 1 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации, или налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации, применяется в течение налогового периода; 101
2- налоговая ставка в размере 8%, установленная пунктом 1.1 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации, применяется начиная с квартала, по итогам которого доходы превысили 150 млн. рублей, но не превысили 200 млн. рублей и (или) в течение которого средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек
Признак налогоплательщика:
1- налогоплательщик, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам; 102
2- индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
Сумма полученных доходов (налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу)) нарастающим итогом:
за первый квартал 110
за полугодие 111
за девять месяцев 112
за налоговый период 113
Налоговая ставка (%):
за первый квартал 120 .
за полугодие 121 .
за девять месяцев 122 .
за налоговый период 123 .
Обоснование применения налоговой ставки,
установленной законом субъекта Российской Федерации
124 /
Сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу):
за первый квартал
для стр.101 = "1": (стр.110 х стр.120/100)
для стр.101 = "2": (стр.110 х стр.120/100)
130
за полугодие
для стр.101 = "1": (стр.111 х стр.121/100)
для стр.101 = "2": (стр.111 х стр.121/100,
если стр.121 = стр.120;
стр.130 + (стр.111 - стр.110) х стр.121/100,
если стр.121>стр.120)
131
за девять месяцев
для стр.101 = "1": (стр.112 х стр.122/100)
для стр.101 = "2": (стр.112 х стр.122/100,
если стр.122 = стр.121;
стр.131 + (стр.112 - стр.111) х стр.122/100,
если стр.122>стр.121)
132
за налоговый период
для стр.101 = "1": (стр.113 х стр.123/100)
для стр.101 = "2": (стр.113 х стр.123/100,
если стр.123 = стр.122;
стр.132 + (стр.113 - стр.112) х стр.123/100),
если стр.123>стр.122)
133

 

ИНН
КПП Стр.  БАМ
Сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по
временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам
добровольного личного страхования (нарастающим итогом),
предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса
Российской Федерации, уменьшающая сумму исчисленного за
налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по
налогу):
за первый квартал
для стр.102 = "1": стр.140<=стр.130/2
для стр.102 = "2": стр.140<=стр.130
140
за полугодие
для стр.102 = "1": стр.141<=стр.131/2
для стр.102 = "2": стр.141<=стр.131
141
за девять месяцев
для стр.102 = "1": стр.142<=стр.132/2
для стр.102 = "2": стр.142<=стр.132
142
за налоговый период
для стр.102 = "1": стр.143<=стр.133/2
для стр.102 = "2": стр.143<=стр.133
143