Книга учета доходов и расходов при УСН

смотреть видео
Книга учета доходов и расходов при УСН – это регистр, в который налогоплательщики вносят хозяйственные операции для дальнейшего расчета налоговой базы. Вы можете составить этот документ с помощью нашего онлайн-сервиса – быстро и без ошибок.
Дата актуализации: 2022-11-01
Полезная информация
Описания
> >
Книга учета доходов и расходов при УСН

Книгу учета доходов и расходов обязаны вести все предприниматели на УСН – такая необходимость закреплена статьей 346.24 НК РФ. В документе в хронологической последовательности на основе первичных документов следует отражать все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.

Как вести книгу учета доходов и расходов при УСН в 2022 году

Индивидуальные предприниматели и организации должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета всех полученных доходов, произведенных расходов и хоз. операций при осуществлении деятельности.

Книга учета при УСН предназначена для обобщения, систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных учетных документах. Согласно статье 346.24 НК РФ, КУДИР предназначена исключительно для упрощенного режима налогообложения. Это значит, что  в ней не требуется отражать операции, не связанные с доходом для целей налогообложения.

Книга учета может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. Исправление ошибок в ней должно быть обосновано и подтверждено подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) с указанием даты исправления. Выполнение операций, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, должно подтверждаться первичными учетными документами.

Книга учета доходов и расходов при УСН

 

Приложение № 1
к приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 22.10.2012 № 135н
КНИГА
учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей,
применяющих упрощенную систему налогообложения
Коды
Форма по ОКУД  
на 20   год Дата (год, месяц, число)
 
Налогоплательщик (наименование организации/фамилия,
имя, отчество индивидуального 
предпринимателя)      
по ОКПО
 
Идентификационный номер налогоплательщика — организации/код
причины постановки на учет в налоговом органе (ИНН/КПП)
/
Идентификационный номер налогоплательщика — индивидуального
предпринимателя (ИНН)
                   
Объект налогообложения   Доходы
(наименование выбранного объекта налогообложения
Объект налогообложения Доходы, уменьшенные на величину расходов
(наименование выбранного объекта налогообложения
 
в соответствии со статьей 346.14 Налогового кодекса Российской Федерации)
Единица измерения: руб. по ОКЕИ 383
Адрес места нахождения организации
(места жительства индивидуального 
предпринимателя)   , ,
Номера расчетных и иных счетов, открытых в учреждениях банков  
(номера расчетных и
   
иных счетов и наименование соответствующих банков)
   
 
I. Доходы и расходы
Регистрация Сумма
Дата и номер
первичного документа
Содержание операции Доходы,
учитываемые при
исчислении
налоговой базы
Расходы,
учитываемые при
исчислении
налоговой базы
п/п
 
 
 
1 2 3 4 5
1 ""  20г.,    
Итого за I квартал
I. Доходы и расходы
Регистрация Сумма
Дата и номер
первичного документа
Содержание операции Доходы,
учитываемые при
исчислении
налоговой базы
Расходы,
учитываемые при
исчислении
налоговой базы
п/п
1 2 3 4 5
1 ""  20г., ,
Итого за II квартал            
Итого за полгода         

 

I. Доходы и расходы
Регистрация Сумма
Дата и номер
первичного документа
Содержание операции Доходы,
учитываемые при
исчислении
налоговой базы
Расходы,
учитываемые при
исчислении
налоговой базы
п/п
 
 
 
1 2 3 4 5
1 ""  20г.,    
Итого за III квартал
Итого за 9 месяцев
I. Доходы и расходы
Регистрация Сумма
Дата и номер
первичного документа
Содержание операции Доходы,
учитываемые при
исчислении
налоговой базы
Расходы,
учитываемые при
исчислении
налоговой базы
п/п
1 2 3 4 5
1 ""  20г., ,
Итого за IV квартал            
Итого за год          
Справка к разделу I:
010 Сумма полученных доходов за налоговый период
020 Сумма произведенных расходов за налоговый период
030 Сумма разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке налога за предыдущий налоговый период
Итого получено:
040 - доходов
(код стр. 010 - код стр. 020 - код стр. 030)
041 - убытков
(код стр. 020 + код стр. 030) - код стр. 010)

 

II. Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств
и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов,
учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу
за I квартал 20 года
(отчетный (налоговый) период)
№ п/п Наимено-
вание
объекта
основных
средств
или
нематери-
альных
активов
Дата
оплаты
объекта
основных средств
или
нематери-
альных
активов
Дата
подачи
докумен-
тов на
государ-
ственную
регистра-
цию
объектов
основных
средств
Дата ввода
в эксплу-
атацию
(принятия к бухгал-
терскому
учету)
объекта
основных
средств
или немате-
риальных
активов
Первона-чальная стоимость объекта основных средств
или немате-
риальных активов
(руб.)
Срок полезного использо-вания объекта основных средств или немате-
риальных активов
(коли-
чество лет)
Остаточ-
ная
стоимость
объекта
основных
средств
или
немате-
риальных
активов
(руб.)
Количество
кварталов
эксплуата-
ции объекта
основных
средств
или
немате-
риальных
активов в
налоговом
периоде
Доля стоимости объекта основных средств или нематери-альных активов, принимаемая в расходы за налоговый период
(%)
Доля
стоимости
объекта
основных
средств или
немате-
риальных
активов,
принимаемая
в расходы
за каждый
квартал
налогового
периода
(%)
(гр. 10 / гр. 9)
Сумма расходов, учитываемая при исчислении налоговой базы (руб.), в т.ч. Включено
в расходы
за преды-
дущие
налоговые
периоды
применения
упрощенной
системы
налогооб-
ложения
(руб.)
(гр. 13
Расчета за
предыдущие
налоговые
периоды)
Оставшаяся
часть
расходов,
подлежащая
списанию в после-
дующих
налоговых
периодах
(руб.)
(гр. 8 -
гр. 13 -
гр. 14) 
Дата
выбытия
(реали-
зации)
объекта
основных
средств
или немате-
риальных
активов
за каждый квартал налогового периода
(гр. 6 или
гр. 8 х
гр. 11 / 100)
за налоговый период
(гр. 12 х
гр. 9)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
1                      
Всего за отчет-
ный
(нало-
говый)
период
х х х х х х х х х

 

II. Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств
и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов,
учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу
за  полугодие 20 года
(отчетный (налоговый) период)
№ п/п Наимено-
вание
объекта
основных
средств
или
нематери-
альных
активов
Дата
оплаты
объекта
основных
средств
или
нематери-
альных
активов
Дата
подачи
докумен-
тов на
государ-
ственную
регистра-
цию
объектов
основных
средств
Дата ввода
в эксплу-
атацию
(принятия к бухгал-
терскому
учету)
объекта
основных
средств
или немате-
риальных
активов
Первона-чальная стоимость объекта основных средств
или
немате-
риальных активов
(руб.)
Срок полезного использо-вания объекта основных средств
или
немате-
риальных активов
(коли-
чество лет)
Остаточ-ная стои-мость объекта основных средств или нематери-альных активов (руб.) Количество кварталов эксплуата-ции объекта основных средств или немате-
риальных активов в налоговом периоде
Доля стоимости объекта основных средств или немате-
риальных активов, принима-емая в расходы за налоговый период
(%)
Доля стоимости объекта основных средств или нематери-альных активов, принимаемая
в расходы
за каждый квартал налогового периода
(%)
(гр. 10 / гр. 9)
Сумма расходов, учитываемая при исчислении налоговой базы (руб.), в т.ч. Включено
в расходы
за преды-
дущие налоговые периоды применения
упрощенной
системы
налогооб-
ложения
(руб.)
(гр. 13 Расчета за предыдущие налоговые периоды)
Оставшаяся часть расходов, подлежащая списанию
в после-
дующих налоговых
периодах (руб.)
(гр. 8 -
гр. 13 -
гр. 14) 
Дата выбытия (реали-зации) объекта основных средств
или немате-
риальных активов
за каждый квартал налогового периода
(гр. 6 или
гр. 8 х
гр. 11 / 100)
за налоговый период
(гр. 12 х
гр. 9)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
1                      
Всего за
отчет-
ный
(нало-
говый)
период
х х х х х х х х х

 

II. Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств
и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов,
учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу
за 9 месяцев 20 года
(отчетный (налоговый) период)
№ п/п Наимено-вание объекта основных средств
или нематери-альных активов
Дата
оплаты
объекта
основных
средств
или
нематери-
альных
активов
Дата
подачи
докумен-
тов на
государ-
ственную
регистра-
цию
объектов
основных
средств
Дата ввода
в эксплу-
атацию
(принятия
к бухгал-
терскому
учету)
объекта
основных
средств
или немате-
риальных
активов
Первона-чальная стоимость объекта основных средств
или
немате-
риальных активов
(руб.)
Срок полезного использо-вания объекта основных средств или нематери-альных активов
(коли-
чество лет)
Остаточ-ная
стоимость
объекта
основных
средств
или
немате-
риальных
активов
(руб.)
Количество кварталов эксплуата-ции объекта основных средств
или немате-
риальных активов в налоговом периоде
Доля стоимости объекта основных средств
или
немате-
риальных
активов,
прини-
маемая в
расходы за
налоговый период
(%)
Доля стоимости объекта основных средств или немате-
риальных активов, принимаемая
в расходы
за каждый квартал налогового периода
(%)
(гр. 10 / гр. 9)
Сумма расходов, учитываемая при исчислении налоговой базы (руб.), в т.ч. Включено
в расходы
за преды-
дущие
налоговые
периоды
применения
упрощенной
системы
налогооб-
ложения
(руб.)
(гр. 13 Расчета за предыдущие налоговые периоды)
Оставшаяся часть расходов, подлежащая списанию
в после-
дующих налоговых периодах (руб.)
(гр. 8 -
гр. 13 -
гр. 14) 
Дата выбытия (реали-
зации) объекта основных средств
или немате-риальных активов
за каждый квартал налогового периода
(гр. 6 или
гр. 8 х
гр. 11 / 100)
за налоговый период
(гр. 12 х
гр. 9)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
1                      
Всего за
отчет-
ный
(нало-
говый)
период
х х х х х х х х х

 

II. Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств
и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов,
учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу
за  год 20 года
(отчетный (налоговый) период)
№ п/п Наимено-вание объекта основных средств
или нематери-альных активов
Дата оплаты объекта основных средств
или
нематери-альных активов
Дата подачи докумен-
тов на
государ-
ственную
регистра-
цию
объектов основных средств
Дата ввода
в эксплу-
атацию
(принятия к бухгал-
терскому
учету)
объекта
основных
средств
или немате-
риальных активов
Первона-чальная стоимость объекта основных средств или нематери-альных активов
(руб.)
Срок полезного использо-вания объекта основных средств
или немате-
риальных
активов
(коли-
чество лет)
Остаточ-ная
стоимость объекта основных средств
или
немате-
риальных активов (руб.)
Количество кварталов эксплуата-ции объекта основных средств или немате-
риальных активов в
налоговом периоде
Доля стоимости объекта основных средств или немате-
риальных
активов,
прини-
маемая в
расходы за
налоговый период
(%)
Доля стоимости объекта основных средств или немате-
риальных активов, принимаемая
в расходы
за каждый квартал налогового периода
(%)
(гр. 10 / гр. 9)
Сумма расходов, учитываемая при исчислении налоговой базы (руб.), в т.ч. Включено
в расходы
за преды-
дущие
налоговые
периоды
применения 
упрощенной
системы
налогооб-
ложения
(руб.)
(гр. 13 Расчета за предыдущие налоговые периоды)
Оставшаяся часть расходов, подлежащая списанию в после-
дующих
налоговых
периодах (руб.)
(гр. 8 -
гр. 13 -
гр. 14) 
Дата выбытия (реали-
зации) объекта основных средств
или немате-
риальных активов
за каждый квартал налогового периода
(гр. 6 или
гр. 8 х
гр. 11 / 100)
за налоговый период
(гр. 12 х
гр. 9)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
1                      
Всего за отчет-
ный
(нало-говый) период
х х х х х х х х х

 

III. Расчет суммы убытка, уменьшающей
налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи 
с применением упрощенной системы налогообложения
за   20   год
(налоговый период)
Наименование показателя Код
строки
Значения
показателей
1 2 3