Книга учета доходов и расходов при УСН

смотреть видео

Книга учета доходов и расходов при УСН – это регистр, в который налогоплательщики вносят хозяйственные операции для дальнейшего расчета налоговой базы. Вы можете составить этот документ с помощью нашего онлайн-сервиса – быстро и без ошибок.

Дата актуализации: 2022-11-01

Полезная информация

Конструктор документов

Бухгалтерские бланки

Книга учета доходов и расходов при УСН

Книгу учета доходов и расходов обязаны вести все предприниматели на УСН – такая необходимость закреплена статьей 346.24 НК РФ. В документе в хронологической последовательности на основе первичных документов следует отражать все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.

Как вести книгу учета доходов и расходов при УСН в 2022 году

Индивидуальные предприниматели и организации должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета всех полученных доходов, произведенных расходов и хоз. операций при осуществлении деятельности.

Книга учета при УСН предназначена для обобщения, систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных учетных документах. Согласно статье 346.24 НК РФ, КУДИР предназначена исключительно для упрощенного режима налогообложения. Это значит, что в ней не требуется отражать операции, не связанные с доходом для целей налогообложения.

Книга учета может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. Исправление ошибок в ней должно быть обосновано и подтверждено подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) с указанием даты исправления. Выполнение операций, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, должно подтверждаться первичными учетными документами.

С этим шаблоном часто используют:

Популярные документы и процедуры:

Книга учета доходов и расходов при УСН


											Приложение № 1
							к приказу Министерства финансов
							Российской Федерации
									от 22.10.2012 № 135н


КНИГА
учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей,
применяющих упрощенную систему налогообложения


												Коды
								Форма по ОКУД
		на 20		год		Дата (год, месяц, число)

	Налогоплательщик (наименование организации/фамилия,
	имя, отчество индивидуального
	предпринимателя)

										по ОКПО


	Идентификационный номер налогоплательщика — организации/код
	причины постановки на учет в налоговом органе (ИНН/КПП)

					/

	Идентификационный номер налогоплательщика — индивидуального
	предпринимателя (ИНН)




	Объект налогообложения		Доходы

			(наименование выбранного объекта налогообложения
	Объект налогообложения		Доходы, уменьшенные на величину расходов

			(наименование выбранного объекта налогообложения


в соответствии со статьей 346.14 Налогового кодекса Российской Федерации)

	Единица измерения: руб.							по ОКЕИ				383

	Адрес места нахождения организации
	(места жительства индивидуального
	предпринимателя)	, , , ,

, , ,

	Номера расчетных и иных счетов, открытых в учреждениях банков

							(номера расчетных и


иных счетов и наименование соответствующих банков)


I. Доходы и расходы

Регистрация				Сумма
№		Дата и номер первичного документа	Содержание операции	Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
п/п



1		2	3	4	5
1		"" 20г., ,
	Итого за I квартал


I. Доходы и расходы

Регистрация				Сумма
№		Дата и номер первичного документа	Содержание операции	Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
п/п



1		2	3	4	5
1		"" 20г., ,
	Итого за II квартал
	Итого за полгода


I. Доходы и расходы

Регистрация					Сумма
№		Дата и номер первичного документа		Содержание операции	Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
п/п



1		2		3	4	5
1		"" 20г., ,
	Итого за III квартал
	Итого за 9 месяцев


I. Доходы и расходы
Регистрация					Сумма
№		Дата и номер первичного документа		Содержание операции	Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
п/п



1		2		3	4	5
1		"" 20г., ,
	Итого за IV квартал
	Итого за год


Справка к разделу I:

010			Сумма полученных доходов за налоговый период
020			Сумма произведенных расходов за налоговый период
030			Сумма разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке налога за предыдущий налоговый период

			Итого получено:
040			- доходов
			(код стр. 010 - код стр. 020 - код стр. 030)
041			- убытков
			(код стр. 020 + код стр. 030) - код стр. 010)


II. Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств
и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов,
учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу
						за	I квартал					20		года

							(отчетный (налоговый) период)

№ п/п	Наимено- вание объекта основных средств или нематери- альных активов	Дата оплаты объекта основных средств или нематери- альных активов	Дата подачи докумен- тов на государ- ственную регистра- цию объектов основных средств	Дата ввода в эксплу- атацию (принятия к бухгал- терскому учету) объекта основных средств или немате- риальных активов	Первона-чальная стоимость объекта основных средств или немате- риальных активов (руб.)			Срок полезного использо-вания объекта основных средств или немате- риальных активов (коли- чество лет)	Остаточ- ная стоимость объекта основных средств или немате- риальных активов (руб.)	Количество кварталов эксплуата- ции объекта основных средств или немате- риальных активов в налоговом периоде	Доля стоимости объекта основных средств или нематери-альных активов, принимаемая в расходы за налоговый период (%)		Доля стоимости объекта основных средств или немате- риальных активов, принимаемая в расходы за каждый квартал налогового периода (%) (гр. 10 / гр. 9)		Сумма расходов, учитываемая при исчислении налоговой базы (руб.), в т.ч.		Включено в расходы за преды- дущие налоговые периоды применения упрощенной системы налогооб- ложения (руб.) (гр. 13 Расчета за предыдущие налоговые периоды)	Оставшаяся часть расходов, подлежащая списанию в после- дующих налоговых периодах (руб.) (гр. 8 - гр. 13 - гр. 14)	Дата выбытия (реали- зации) объекта основных средств или немате- риальных активов
№ п/п															за каждый квартал налогового периода (гр. 6 или гр. 8 х гр. 11 / 100)	за налоговый период (гр. 12 х гр. 9)
1	2	3	4	5	6			7	8	9	10		11		12	13	14	15	16
1
Всего за отчет- ный (нало- говый) период	х	х	х	х				х		х	х		х						х


II. Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств
и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов,
учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу
						за	полугодие					20		года

							(отчетный (налоговый) период)

№ п/п	Наимено- вание объекта основных средств или нематери- альных активов	Дата оплаты объекта основных средств или нематери- альных активов	Дата подачи докумен- тов на государ- ственную регистра- цию объектов основных средств	Дата ввода в эксплу- атацию (принятия к бухгал- терскому учету) объекта основных средств или немате- риальных активов	Первона-чальная стоимость объекта основных средств или немате- риальных активов (руб.)			Срок полезного использо-вания объекта основных средств или немате- риальных активов (коли- чество лет)	Остаточ-ная стои-мость объекта основных средств или нематери-альных активов (руб.)	Количество кварталов эксплуата-ции объекта основных средств или немате- риальных активов в налоговом периоде	Доля стоимости объекта основных средств или немате- риальных активов, принима-емая в расходы за налоговый период (%)		Доля стоимости объекта основных средств или нематери-альных активов, принимаемая в расходы за каждый квартал налогового периода (%) (гр. 10 / гр. 9)		Сумма расходов, учитываемая при исчислении налоговой базы (руб.), в т.ч.		Включено в расходы за преды- дущие налоговые периоды применения упрощенной системы налогооб- ложения (руб.) (гр. 13 Расчета за предыдущие налоговые периоды)	Оставшаяся часть расходов, подлежащая списанию в после- дующих налоговых периодах (руб.) (гр. 8 - гр. 13 - гр. 14)	Дата выбытия (реали-зации) объекта основных средств или немате- риальных активов
№ п/п															за каждый квартал налогового периода (гр. 6 или гр. 8 х гр. 11 / 100)	за налоговый период (гр. 12 х гр. 9)
1	2	3	4	5	6			7	8	9	10		11		12	13	14	15	16
1
Всего за отчет- ный (нало- говый) период	х	х	х	х				х		х	х		х						х


II. Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств
и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов,
учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу
						за	9 месяцев					20		года

							(отчетный (налоговый) период)

№ п/п	Наимено-вание объекта основных средств или нематери-альных активов	Дата оплаты объекта основных средств или нематери- альных активов	Дата подачи докумен- тов на государ- ственную регистра- цию объектов основных средств	Дата ввода в эксплу- атацию (принятия к бухгал- терскому учету) объекта основных средств или немате- риальных активов	Первона-чальная стоимость объекта основных средств или немате- риальных активов (руб.)			Срок полезного использо-вания объекта основных средств или нематери-альных активов (коли- чество лет)	Остаточ-ная стоимость объекта основных средств или немате- риальных активов (руб.)	Количество кварталов эксплуата-ции объекта основных средств или немате- риальных активов в налоговом периоде	Доля стоимости объекта основных средств или немате- риальных активов, прини- маемая в расходы за налоговый период (%)		Доля стоимости объекта основных средств или немате- риальных активов, принимаемая в расходы за каждый квартал налогового периода (%) (гр. 10 / гр. 9)		Сумма расходов, учитываемая при исчислении налоговой базы (руб.), в т.ч.		Включено в расходы за преды- дущие налоговые периоды применения упрощенной системы налогооб- ложения (руб.) (гр. 13 Расчета за предыдущие налоговые периоды)	Оставшаяся часть расходов, подлежащая списанию в после- дующих налоговых периодах (руб.) (гр. 8 - гр. 13 - гр. 14)	Дата выбытия (реали- зации) объекта основных средств или немате-риальных активов
№ п/п															за каждый квартал налогового периода (гр. 6 или гр. 8 х гр. 11 / 100)	за налоговый период (гр. 12 х гр. 9)
1	2	3	4	5	6			7	8	9	10		11		12	13	14	15	16
1
Всего за отчет- ный (нало- говый) период	х	х	х	х				х		х	х		х						х


II. Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств
и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов,
учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу
						за	год					20		года

							(отчетный (налоговый) период)

№ п/п	Наимено-вание объекта основных средств или нематери-альных активов	Дата оплаты объекта основных средств или нематери-альных активов	Дата подачи докумен- тов на государ- ственную регистра- цию объектов основных средств	Дата ввода в эксплу- атацию (принятия к бухгал- терскому учету) объекта основных средств или немате- риальных активов	Первона-чальная стоимость объекта основных средств или нематери-альных активов (руб.)			Срок полезного использо-вания объекта основных средств или немате- риальных активов (коли- чество лет)	Остаточ-ная стоимость объекта основных средств или немате- риальных активов (руб.)	Количество кварталов эксплуата-ции объекта основных средств или немате- риальных активов в налоговом периоде	Доля стоимости объекта основных средств или немате- риальных активов, прини- маемая в расходы за налоговый период (%)		Доля стоимости объекта основных средств или немате- риальных активов, принимаемая в расходы за каждый квартал налогового периода (%) (гр. 10 / гр. 9)		Сумма расходов, учитываемая при исчислении налоговой базы (руб.), в т.ч.		Включено в расходы за преды- дущие налоговые периоды применения упрощенной системы налогооб- ложения (руб.) (гр. 13 Расчета за предыдущие налоговые периоды)	Оставшаяся часть расходов, подлежащая списанию в после- дующих налоговых периодах (руб.) (гр. 8 - гр. 13 - гр. 14)	Дата выбытия (реали- зации) объекта основных средств или немате- риальных активов
№ п/п															за каждый квартал налогового периода (гр. 6 или гр. 8 х гр. 11 / 100)	за налоговый период (гр. 12 х гр. 9)
1	2	3	4	5	6			7	8	9	10		11		12	13	14	15	16
1
Всего за отчет- ный (нало-говый) период	х	х	х	х				х		х	х		х						х


III. Расчет суммы убытка, уменьшающей
налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи
с применением упрощенной системы налогообложения
	за		20	год

		(налоговый период)

Наименование показателя					Код строки	Значения показателей
1					2	3