Образец заполнения счет фактуры

Счет-фактура

Счет-фактура – налоговый документ, который выдается продавцом покупателю после выдачи товара (оказания услуг, выполнения работ). Счет-фактура служит основанием для принятия к возмещению/вычету НДС (п.1 ст.169 НК РФ). Бланк счета-фактуры содержит информацию о наименовании и реквизитах продавца и покупателя, полный перечень товаров, работ или услуг с их общим количеством и стоимостью, информацию о ставке и сумме НДС и прочих показателях. На основании полученных счетов-фактур налогоплательщиком НДС формируется «Книга покупок», а на основании выданных счетов-фактур — «Книга продаж». Заполненный образец счета-фактуры заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера. Индивидуальный предприниматель ставит свою подпись и указывает реквизиты своего свидетельства о государственной регистрации (п. 6 ст. 169 НК РФ). Счет-фактура применяется исключительно для целей налогового контроля, поэтому необходимо соблюдать установленную форму. Типовой бланк счета-фактуры и Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137.

Счет-фактура составляется в 2 экземплярах (по одному экземпляру для покупателя и продавца). Выставить счет-фактуру покупателю необходимо не позднее 5 дней со дня отгрузки товара (оказания услуг, выполнения работ). Оформление счета-фактуры не требуется, если организация работает по упрощенной системе налогообложения. Помимо организаций, осуществляющие операции, освобожденные от налогообложения (согласно ст. 149 НК РФ), от обязанности составлять счета-фактуры избавлены предприятия розничной торговли, общепита и другие организации и индивидуальные предприниматели, работающие непосредственно с населением за наличный расчет при условии выдачи кассового чека или иного документа установленной формы, организации и предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы (в виде ЕСХН, УСН, ЕНВД или патентную систему налогообложения) и пр. Согласно п. 5 ст. 169 НК РФ в форме счета-фактуры должны быть указаны:

• порядковый номер и дата выписки;
• наименование, адрес и идентификационные номера - налогоплательщика и покупателя;
• наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
• номер и дата составления платежно-расчетного документа при получении авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);
• наименование поставляемых товаров (работ, услуг) и единица измерения (при возможности ее указания);
• идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии);
• цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога;
• стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога;
• код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза - указываются в отношении товаров, вывезенных за пределы территории РФ на территорию государства - члена Евразийского экономического союза.
• количество поставляемых товаров (работ, услуг);
• цена за единицу измерения по договору без учета налога;
• стоимость товаров (работ, услуг) за все количество товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
• наименование валюты (пункт введен ФЗ от 27.07.2010 N 229-ФЗ);
• сумма акциза по подакцизным товарам;
• налоговая ставка;
• сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг);
• стоимость всего количества поставляемых по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг) с учетом НДС;
• для товаров, страной происхождения которых не является - Российская Федерация: страна происхождения товара и номер таможенной декларации.

Заполнение счета-фактуры допустимо "комбинированным" способом: с помощью компьютера и вручную.