Договор на оказание услуг самозанятого с физическим лицом

Условия договора

В случае не указания существенных условий в договоре самозанятого с физическим лицом на услуги он будет считаться не заключенным. Так в обязательном порядке нужно указать предмет, т.е. описание услуги, объем работ.

Остальные условия считаются не существенные и могут прописываться по желанию сторон. В случае, если некоторые моменты не будут указаны, то они определяются в соответствии с законодательством. Рассмотрим, как определяются некоторые условия в соответствии с Законом:

• Срок. В случае не указания, то услуги должны быть исполнены в течении 7 дней после того, как заказчик потребовал исполнить их (п.2 ст.314 ГК РФ). Либо срок может вытекать из обычаев или существа обязательств.
• Цена. В случае, если цена не будет указана в договоре, то она определяется исходя от стоимости аналогичных услуг (п.3 ст.424 ГК РФ).
• Личное исполнение. Если в договоре не указать возможность привлечения других исполнителей, то самозанятый должен оказать услуги лично (ст. 780 ГК РФ).

Форма договора

Договор на оказание услуг между самозанятым и физическим лицом может совершаться как в устной, так и в письменной форме.

Если сумма сделки составляет более 10 тысяч рублей, то письменная форма договора обязательна в соответствии с п.1 ст. 161 ГК РФ.

Устная форма достаточна если услуги оказываются немедленно при заключении договора (ст. 159 ГК РФ).

В случае акцептирования оферты, т.е. если заказчик выполнил действия для заключения сделки, то письменная форма договора на оказание услуг считается соблюденной в соответствии с п.3 ст. 434 ГК РФ.

Расторжение

Расторгнуть договор на оказание услуг между самозанятым и физическим лицом можно при обоюдном согласии сторон. Это можно оформить дополнительным соглашением.

В одностороннем порядке можно расторгнуть договор, но при выполнении некоторых условий в зависимости от того, кто был инициатором:

• по инициативе заказчика. При этом он должен полностью оплатить исполнителю фактически расходы;
• по инициативе исполнителя. В этом случае он должен возместить заказчику убытки.

Кто может быть самозанятым

Самозанятыми могут быть физические лица - граждане Российской Федерации и иностранцы из стран-членов Евразийского экономического союза: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии, имеющим профессиональный доход. Под ним подразумевается доход от предпринимательской деятельности, при которой у физического лица нет работодателя и он не нанимает работников, а так-же от использовании имущества.

Существует ряд ограничений по деятельности, которые могут вести самозанятые. Так им запрещено в соответствии с п.2 ст. 4 Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ:

• реализацию подакцизных товаров;
• перепродажа товаров и имущественных прав;
• добыча и (или) реализация полезных ископаемых;
• предпринимательская деятельность в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии или агентских договоров;
• доставка товаров с приемом (передачей) платежей в интересах других лиц. Исключение - при применении ККТ продавца, владельца товара;

Помимо вышеперечисленного, плательщик налога на профессиональную деятельность не может:

• применять другие специальных налоговых режимов;
• размер годового дохода не должен превышать 2,4 миллиона рублей;
• не может нанимать работников.

Индивидуальный предприниматель может зарегистрироваться в качестве плательщика НПД и работать по договорам ГПХ (оказания услуг, подряда и т.п.) с физическими и юридическими лицами.

Если ИП зарегистрировался в качестве самозанятого и применяет УСН, ЕСХН, то он должен применять их. Для этого нужно отправить соответствующее уведомление в ФНС по месту жительства (п.4 ст. 15 N 422-ФЗ от 27.11.2018). В случае наличия у ИП ПСН, то он может стать самозанятый по окончанию действия патента или отказе от него.

Как сформировать и выдать чек

Чек формируется самозанятым в личном кабинете мобильного приложения "Мой налог". Это возможно на сайте (в приложении) уполномоченной кредитной организации (например, в банках). При создании чека для физического лица самозанятым указывается цена в рублях, наименование услуг, дата выдачи. Остальные данные (о плательщике НПД, QR код и т.п.) вносятся автоматически. Некоторые уполномоченные кредитные организации позволяет автоматизировать создание чеков при поступлении денежных средств на карту.

Срок передачи чека

Самозанятый при приеме оплаты за оказание услуг должен предоставить чек заказчику (и физическому и юридическому лицу). В случае расчетов с физическим лицом оплата обычно производиться наличными или с использованием электронных средств платежа (ЭСП). Поэтому выдача чека должна происходить в момент оплаты.

При переводе денег в других формах в безналичном порядке чек должен быть предоставлен не позднее 9-го числа следующего после оплаты месяца (п. 3 ст. 14 Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Порядок предоставления чека

Чек может быть предоставлен заказчику - физическому лицу несколькими способами:

• на абонентский номер заказчика. Например, отправка СМС сообщения, содержащую ссылку на чек на сайте ФНС;
• адрес электронной почты. Отправка электронного письма с чеком в виде изображения и(или) ссылкой на неё;
• обеспечить возможность считать QR код. Предоставить изображения чека (например в приложении) непосредственно заказчику, чтобы он смог проверить его по QR коду;
• в печатном виде. Распечатать чек на любом печатном устройстве и передать его заказчику. Использование ККТ при этом не требуется, подойдет любой принтер.

Внимание! Нарушение порядка и сроков передачи в ФНС информации о расчетах (формировании чека) влекут наложение штрафа по 129.13 НК РФ.

Размер штрафа составляет в первый раз 20% от суммы расчета. При повторных нарушениях в течении шести месяцев с момента первого штраф составит полную сумму оплаты по договору.

Налоги самозанятого при оказании услуг физическим лицам

В соответствии с п.1 ст. 10 ФЗ от 27.11.2018 N 422-ФЗ при оказании услуг самозанятым физическим лицам налоговая ставка составляет 4%. Таким образом плательщик должен будет заплатить 4% от полученной суммы за оказание услуг, вместо НФДЛ в размере 13%.

Оплатить налог нужно не позднее 25 числа следующего за месяцем, в котором была получена оплата п.5 ст. 11 ФЗ N 422.

В мобильного приложения "Мой налог" формируется соответствующее уведомление, содержащие сумму налога и указание реквизитов. Это уведомление формируется не позднее 12 числа следующего за налоговым периодом месяца. Оплату можно произвести банковской картой онлайн или банковским переводом. При подключении сервисов от уполномоченных кредитных организаций можно настроить автоплатеж налога.

Если сумма налога составляет менее 100 рублей, то она переноситься в следующий налоговой период.