Состав дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность – это задолженность юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и граждан перед организацией по различным видам сделок. Лица, которые имеют долги перед организацией, являются дебиторами. Таким образом, дебиторская задолженность возникает, если в рамках гражданско-правового договора сторона не исполнила обязательства по оплате.

Основание для оформления состава дебиторской задолженности

Следует отметить, что дебиторская задолженность является одним из видов инвестиции денежных средств. Организация может продать или передать долги другому лицу. Одним из гражданско-правовых договоров, по которому передается задолженность, является договор финансирования под уступку денежного требования.

В соответствии с п. 1 ст. 824 ГК РФ этот договор подразумевает, что одна сторона – клиент – обязуется уступить другой стороне – финансовому агенту (фактору) – денежные требования к третьему лицу (должнику) и оплатить оказанные услуги, а финансовый агент (фактор) обязуется совершить не менее двух следующих действий:

1. передавать клиенту денежные средства в счет требований, в том числе в виде займа или предварительного платежа (аванса);
2. осуществлять учет денежных требований клиента к третьим лицам (должникам);
3. осуществлять права клиента, в том числе предъявлять должникам денежные требования к оплате, получать платежи от должников и производить расчеты;
4. осуществлять права по договорам об обеспечении исполнения обязательств должников.

Как правило, состав дебиторской задолженности оформляется в качестве отдельного документа, если клиент передает финансовому агенту денежные требования нескольких должников. Этот документ является неотъемлемым приложением к договору.

Как оформить

Состав дебиторской задолженности оформляется в виде таблицы и содержит следующие сведения:

• наименование, идентификационные признаки дебитора (местонахождение, место регистрации);
• основание возникновения обязательства (номер, дата, наименование документ);
• размер обязательств;
• общий объем обязательств с неустойками, процентами, штрафами;
• срок оплаты.

Так как состав задолженности является приложением, в нем должны быть указаны реквизиты основного соглашения. Документ должен быть подписан финансовым агентом и клиентом.